Met de kleineondernemersregeling (KOR) ben je vrijgesteld van btw als je omzet in Nederland niet hoger is dan € 20.000 per kalenderjaar. Je rekent dan geen btw, doet in de meeste gevallen geen btw-aangifte en zet op je factuur geen btw, maar wel dat je de KOR toepast.
De KOR kan veel administratie schelen, maar hij is niet voor iedereen voordelig. In dit artikel lees je hoe de regeling werkt, wat er sinds 2025 is veranderd, hoe je factureert en hoe je uitrekent of het voor jou loont.
Hoe werkt de KOR?
- Je meldt je aan bij de Belastingdienst via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum.
- Je omzet mag niet hoger zijn dan € 20.000 per kalenderjaar. Alleen omzet die normaal met btw belast zou zijn telt mee.
- Je rekent geen btw aan je klanten.
- Je mag geen btw aftrekken op je kosten en investeringen.
- Je hoeft meestal geen btw-aangifte te doen.
Wat is er sinds 2025 veranderd?
- Geen verplichte drie jaar meer. Vroeger zat je na aanmelden minimaal drie jaar aan de KOR vast. Die termijn is vervallen. Meld je je af, dan kun je je de rest van dat jaar en het jaar erna niet opnieuw aanmelden.
- Grens overschreden? Direct btw. Ga je in de loop van het jaar over de € 20.000, dan reken je btw vanaf de factuur waarmee je de grens overschrijdt.
- EU-KOR. Ben je in Nederland gevestigd en is je totale omzet in de EU niet hoger dan € 100.000, dan kun je ook in andere EU-landen gebruikmaken van hun vrijstelling voor kleine ondernemers.
De regels kunnen wijzigen; controleer de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst voordat je je aanmeldt.
Wat zet je op je factuur?
Met de KOR ben je niet verplicht om facturen uit te reiken. Toch sturen de meeste ondernemers gewoon een factuur, omdat klanten die verwachten en je zelf overzicht wilt houden. Doe je dat, zet er dan op:
- Geen btw-tarief en geen btw-bedrag.
- Een vermelding zoals: "Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling" of "Kleineondernemersregeling toegepast, geen btw".
- Je naam, adres, KvK-nummer, factuurnummer, datum, omschrijving en bedrag, zoals op elke nette factuur.
Zet je per ongeluk toch btw op de factuur, dan ben je die btw verschuldigd. Corrigeer dat met een creditfactuur. Zie fout op je factuur corrigeren.
Voorbeeldfactuur met KOR
| Omschrijving | Bedrag |
|---|---|
| Fotoshoot portret, 2 uur | € 180,00 |
| Nabewerking 10 foto's | € 70,00 |
| Totaal | € 250,00 |
| Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling. |
Rekenvoorbeeld: loont de KOR voor jou?
Of de KOR voordelig is, hangt af van je klanten en je kosten.
Situatie 1: vooral particuliere klanten
Een kapper rekent € 30 per knipbeurt aan particulieren. Zonder KOR zit daar 21% btw in: € 30 ÷ 1,21 = € 24,79 voor de kapper en € 5,21 btw. Met de KOR houdt ze de volle € 30. Bij 600 knipbeurten per jaar (€ 18.000 omzet) scheelt dat zo'n € 3.124. Daar staat tegenover dat ze de btw op haar inkopen niet meer kan aftrekken. Koopt ze per jaar voor € 3.000 exclusief btw in (€ 630 btw), dan is ze per saldo ongeveer € 2.494 beter af.
Situatie 2: vooral zakelijke klanten
Een webdesigner factureert € 15.000 aan bedrijven. Bedrijven kunnen btw aftrekken, dus voor hen maakt het niet uit of je € 15.000 + btw of € 15.000 zonder btw factureert. Het voordeel van de KOR is dan vooral minder administratie. Het nadeel: de btw op een nieuwe laptop van € 2.000 (€ 420) krijgt hij niet terug.
Situatie 3: grote investering
Ga je investeren, bijvoorbeeld in een bedrijfsbus, dan kun je zonder KOR de btw terugvragen. Met de KOR niet. Reken dit vooraf uit.
Waar je op moet letten
- Verlegde btw blijft: koop je diensten in uit het buitenland waarbij de btw naar jou is verlegd, dan moet je die btw nog steeds aangeven en betalen, zonder aftrek.
- Omzet bijhouden: houd je omzet gedurende het jaar goed bij, zodat je weet wanneer je de grens nadert.
- Btw-id op de factuur: als KOR-ondernemer heb je nog steeds een btw-id. Je hoeft het niet op je factuur te zetten zolang je geen btw rekent, maar het kan geen kwaad.
- Andere belastingen: de KOR gaat alleen over btw. Inkomstenbelasting blijf je gewoon betalen.
Veelgemaakte fouten
- Btw blijven rekenen nadat de KOR is ingegaan, uit gewoonte of omdat het sjabloon nog niet is aangepast.
- De grens niet bewaken en te laat ontdekken dat je er overheen bent.
- Prijzen niet aanpassen: stop je met de KOR, dan moet er weer btw bij. Bij particulieren betekent dat een hogere prijs of minder marge.
- Btw terugvragen op kosten terwijl je de KOR toepast.
Aanmelden voor de KOR: stap voor stap
- Schat je omzet: blijf je dit jaar en het vorige jaar onder de € 20.000?
- Reken uit of het loont, met de voorbeelden hierboven.
- Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum. Wil je per 1 januari starten, dan moet je aanmelding dus begin december binnen zijn.
- Wacht de bevestiging af voordat je je facturen aanpast.
- Pas je facturen en prijzen aan per de ingangsdatum.
- Doe je laatste btw-aangifte over de periode vóór de ingangsdatum.
Rekenvoorbeeld: over de grens in november
Een tekstschrijver met de KOR heeft tot en met oktober € 19.200 omzet. Op 10 november stuurt ze een factuur van € 1.500. Daarmee komt haar omzet op € 20.700. Vanaf die factuur vervalt de vrijstelling: op deze factuur rekent ze 21% btw (€ 315) en op alle volgende facturen ook. Ze moet weer btw-aangifte doen en kan het volgende jaar ook niet meedoen aan de KOR, omdat ze dit jaar boven de grens is gekomen.
Zie je de grens aankomen, overleg dan op tijd met je klanten over de prijs: voor zakelijke klanten maakt de extra btw meestal niet uit, voor particulieren wel.
Stoppen met de KOR
Wil je stoppen, bijvoorbeeld omdat je gaat investeren of omdat je omzet groeit, dan meld je je af bij de Belastingdienst. Vanaf de datum van afmelding reken je weer btw, doe je weer aangifte en mag je weer btw aftrekken. Houd er rekening mee dat je je daarna niet direct opnieuw kunt aanmelden.
Veelgestelde twijfel: KOR met alleen zakelijke klanten?
Werk je alleen voor bedrijven, dan levert de KOR je geen prijsvoordeel op: je zakelijke klanten trekken de btw toch af. Het voordeel is minder administratie, het nadeel is dat je zelf geen btw kunt terugvragen. Heb je weinig kosten, dan kan de eenvoud het waard zijn. Heb je veel inkopen of investeringen, dan ben je zonder KOR meestal beter af.
KOR en je inkomstenbelasting
Met de KOR is het volledige bedrag dat je van je klant ontvangt omzet. Die telt mee voor je winst en dus voor je inkomstenbelasting. De btw die je op kosten betaalt en niet kunt terugvragen, is op zijn beurt een kostenpost.
Zo doe je dit in StartInvoice
Kies bij je bedrijfsgegevens het btw-regime "Kleineondernemersregeling". Vanaf dat moment krijgen nieuwe facturen geen btw en wel de juiste vermelding, in het Nederlands of Engels. De omzet per jaar zie je in je overzichten, zodat je ziet hoe dicht je bij de € 20.000 zit. Ga je stoppen met de KOR, dan zet je het regime terug en rekent StartInvoice vanaf de volgende factuur weer btw. Starten kan gratis: maak een account aan.